SAP应付职工薪酬(基本工资、五险一金、个税等)的相关账务处理(计提、发放、实际缴纳社保等)

约定不等于承诺〃 2023-01-03 04:56 238阅读 0赞

### 文章目录 ###

*  一、职工薪酬及其账务科目设置
 *   *  1.1 职工薪酬概述
     *  1.2 账务科目设置
     *   *  1.2.1 薪酬计提
         *  1.2.2 薪酬发放或结清
 *  二、账务处理
 *   *  2.1 薪酬计提
     *  2.2 薪酬发放
     *  2.3 薪酬清账

# 一、职工薪酬及其账务科目设置 #

## 1.1 职工薪酬概述 ##

职工薪酬通常包括：基本工资、五险一金、补充养老保险以及职工福利等  
五险一金是指：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金。  
关于五险一金缴纳组成（单位、职工），如下所示

即：除了 工伤保险和生育保险 以外，其他几个都是有单位和职工共同组成。

## 1.2 账务科目设置 ##

### 1.2.1 薪酬计提 ###

计提时使用的科目包括负债类和损益类，常见的如下：  
**负债类->应付职工薪酬科目（2211）：**  
应付职工薪酬-职工工资  
应付职工薪酬-社保-基本养老保险  
应付职工薪酬-社保-基本医疗保险  
应付职工薪酬-社保-失业保险  
应付职工薪酬-社保-工伤保险  
应付职工薪酬-社保-生育保险  
应付职工薪酬-公积金-住房公积金  
应付职工薪酬-社保-补充养老保险

**损益类->主营业务成本科目-人工成本（6401）：**  
主营业务成本科目-人工成本-职工工资  
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-基本养老保险  
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-基本医疗保险  
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-失业保险  
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-工伤保险  
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-生育保险  
主营业务成本科目-人工成本-公积金-住房公积金  
主营业务成本科目-人工成本-社会保险费-补充养老保险

### 1.2.2 薪酬发放或结清 ###

薪酬发放时使用的科目包括资产类和负债类，常见的如下：  
**负债类->应付职工薪酬科目（2211）：**  
应付职工薪酬-职工工资

**资产类->银行存款（1002）：**  
银行存款-活期-人民币

**负债类->其他应付款-代扣代缴（2241）：**  
“1.1 职工薪酬概述”可知，工伤保险和生育保险全部单位支付，因此无代扣代缴业务。  
其他应付款-代扣代缴-基本养老保险  
其他应付款-代扣代缴-医保-基本医疗保险  
其他应付款-代扣代缴-失业保险  
其他应付款-代扣代缴-住房公积金  
其他应付款-代扣代缴-个税

# 二、账务处理 #

SAP中薪酬的账务处理分为3个步骤：计提、发放、清账。

## 2.1 薪酬计提 ##

【**会计分录特点**】应付职工薪酬科目和主营业务成本-人工成本科目呈现一一对应的特点  
计提会计分录如下：  
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## 2.2 薪酬发放 ##

薪酬发放主要包括：支付员工工资、代扣代缴3险一金和个税以及其他附加保险等。  
发放会计分录如下：  
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## 2.3 薪酬清账 ##

清账主要包括：单位需缴纳的五险一金和附加保险等、代扣代缴的职工3险一金和个税以及其他附加保险等。  
会计分录如下：  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 1]  
清账关系  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 2]

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