资产残值来自折旧码固定残值的业务实践和实操

小灰灰 2023-01-02 13:25 125阅读 0赞

### 文章目录 ###

*  一、折旧码固定残值概述
 *   *  1.1 如何设置折旧码固定残值
 *  二、业务实践和实操
 *   *  2.1 场景1：折旧码残值率不等于0(<> 0)
     *   *  2.1.1 小场景1：资产卡片资本化前设置
         *  2.1.2 小场景2：资产卡片资本化后未发生计提折旧前设置
         *  2.1.3 小场景3：资产卡片资本化后已发生计提折旧前设置
     *  2.2 场景1：折旧码残值率不等于0(= 0)
     *   *  2.2.1 小场景1：资产卡片资本化前设置
         *  2.2.2 小场景2：资产卡片资本化后未发生计提折旧前设置
         *  2.2.3 小场景3：资产卡片资本化后已发生计提折旧前设置

# 一、折旧码固定残值概述 #

确定资产残值的方式之一：通过折旧码固定残值（优先级高于折旧码残值率\*原值）  
具体参考：[https://blog.csdn.net/wangjolly/article/details/112252384][https_blog.csdn.net_wangjolly_article_details_112252384]

## 1.1 如何设置折旧码固定残值 ##

T-CODE: AS01/AS02  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center]  
双击折旧码，维护残值  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 1]

# 二、业务实践和实操 #

根据业务实践，折旧码固定残值设置对月折旧额影响有如下两大场景：

*  场景1：折旧码残值率不等于0(<> 0)
 *  场景2：折旧码残值率等于(= 0)
 *

每个大场景下包括3个小场景

*  小场景1：资产卡片资本化前设置
 *  小场景2：资产卡片资本化后未发生计提折旧前设置
 *  小场景3：资产卡片资本化后已发生计提折旧前设置

不同场景，将会导致资产残值和月折旧额出现不同的变化。

## 2.1 场景1：折旧码残值率不等于0(<> 0) ##

折旧码固定残值优先级高于通过折旧码残值率计算出来的残值。  
本场景中，设置了折旧码固定残值之后，最终资产残值和月折旧额都会随之变动  
如下计算：  
资产残值 = 折旧码固定残值  
月折旧额 = ( 原值 - 资产残值 ) / 总月份

### 2.1.1 小场景1：资产卡片资本化前设置 ###

本场景中  
资产残值 = 折旧码固定残值  
月折旧额 = ( 原值 - 资产残值 ) / 总月份

和按照折旧码残值率处理相同。

示例  
资产：130000000000  
折旧码：Z002 (直线折旧法、残值5%、下月开始折旧)  
折旧年限：10年  
原值：12000  
折旧码残值 = 1000  
月折旧额 = ( 12000 - 1000 ) / 120 = 91.67  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 2]  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 3]

### 2.1.2 小场景2：资产卡片资本化后未发生计提折旧前设置 ###

本场景中  
设置折旧码残值后，同场景1：  
资产残值 = 折旧码固定残值  
月折旧额 = ( 原值 - 资产残值 ) / 总月份

示例  
资产：130000000002  
折旧码：Z002 (直线折旧法、残值5%、下月开始折旧)  
折旧年限：10年  
原值：12000  
资产残值 = 12000 \* 0.05 = 600  
月折旧额 = ( 12000 - 600 ) / 120 = 95  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 4]  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 5]  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 6]  
设置 折旧码残值 = 1000  
资产残值 = 1000  
月折旧额 = ( 12000 - 1000 ) / 120 = 91.67  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 7]  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 8]  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 9]

### 2.1.3 小场景3：资产卡片资本化后已发生计提折旧前设置 ###

本场景中  
设置折旧码残值后，同场景1：  
资产残值 = 折旧码固定残值  
月折旧额 = ( 原值 - 资产残值 ) / 总月份  
**其中特殊处理：重新计算的月折旧额\*已计提月份 - 已计提折旧额 获取的结果 计入将要计提月份的月折旧额中**

## 2.2 场景1：折旧码残值率不等于0(= 0) ##

本场景中，设置了折旧码固定残值之后，最终资产残值随之变动。  
【注意】除了从最后一个折旧月份往前倒推的直到扣除额度等于残值为止，其他月份的月折旧额保持不变。  
正常月折旧额 = 原值 / 总月份

如下计算：  
资产残值 = 折旧码固定残值

倒推月份折旧额 逻辑如下：  
IF 折旧码固定残值 > 0  
IF 正常月折旧额 < 折旧码固定残值  
倒推月份折旧额 = 0  
ELSE.  
倒推月份折旧额 = 正常月折旧额 - 折旧码固定残值  
ENDIF.  
折旧码固定残值 = 折旧码固定残值 - 正常月折旧额  
ENDIF.

### 2.2.1 小场景1：资产卡片资本化前设置 ###

资产卡片未资本化前设置折旧码残值  
示例  
资产：130000000004  
折旧码：Z000 (直线折旧法、无残值、下月开始折旧)  
折旧年限：10年  
折旧码残值 = 2000  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 13]  
资本化  
原值：12000  
月折旧额 = 12000 / 120 = 100  
倒推月份折旧额：  
10年 = 120月  
从第120月的月折旧额往前倒推，直到扣满的值等于折旧码残值(2000)  
本例中，正好最后20个月的月折旧额扣完  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 14]  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 15]

### 2.2.2 小场景2：资产卡片资本化后未发生计提折旧前设置 ###

实际效果同“2.2.1 小场景1：资产卡片资本化前设置”  
示例  
资产：130000000004  
折旧码：Z000 (直线折旧法、无残值、下月开始折旧)  
折旧年限：10年  
原值：12000  
月折旧额 = 12000 / 120 = 100  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 16]  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 17]  
设置折旧码残值 = 2000  
倒推月份折旧额：  
10年 = 120月  
从第120月的月折旧额往前倒推，直到扣满的值等于折旧码残值(2000)  
本例中，正好最后20个月的月折旧额扣完  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 18]

### 2.2.3 小场景3：资产卡片资本化后已发生计提折旧前设置 ###

实际效果同“2.2.1 小场景1：资产卡片资本化前设置”  
示例  
资产：130000000003  
折旧码：Z000 (直线折旧法、无残值、下月开始折旧)  
折旧年限：10年  
原值：12000  
月折旧额 = 12000 / 120 = 100  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 19]  
计提折旧后重新设置折旧码残值 = 1000  
倒推月份折旧额：  
10年 = 120月  
从第120月的月折旧额往前倒推，直到扣满的值等于折旧码残值(2000)  
本例中，正好最后10个月的月折旧额扣完  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 20]  
![在这里插入图片描述][watermark_type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk_shadow_10_text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3dhbmdsZWk4ODA1MjY_size_16_color_FFFFFF_t_70_pic_center 21]

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