银行票据之间的区别

待我称王封你为后i 2022-07-12 10:20 313阅读 0赞

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<table style="border-collapse: collapse"> 
 <tbody> 
 <tr style="height: 14.25pt"> 
 <td style="border-top: windowtext 1pt solid; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px"> 
 <div></div> 
 <div> 
 
 </div> </td> 
 <td style="border-top: windowtext 1pt solid; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px" align="center">银行汇票</td> 
 <td style="border-top: windowtext 1pt solid; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px" align="center">支票</td> 
 <td style="border-top: windowtext 1pt solid; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px" align="center">银行本票</td> 
 <td style="border-top: windowtext 1pt solid; border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2" align="center">商业汇票</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 23.25pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">商业承兑汇票</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">银行承兑汇票</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 112.5pt"> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">业务流程</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">汇款单位或个人将款项交存当地出票银行（已扣款），由出票银行签发。</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">单位或个人从银行购买支票，然后交给持票人</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">银行本票是申请人将款项交存银行（已扣款），由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">出票人向银行购买汇票然后自行签发，委托付款银行在指定日期，验证出票人有足够资金及验证票面真伪后从客户帐划账至持票人</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">出票人签发的，委托付款银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据（见票即付）</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 102pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">银行见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">持票人兑款时，银行检查单位或个人账户余额是否充足，然后扣帐（余额不足就为空头支票）</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">出票人到期还款</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 22.5pt"> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">适用范围</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">全国</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">同城或票据交换地区</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">票据交换地区</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">全国</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">全国</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 34.5pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">跨行托收票款时需要时间确认</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 13.5pt"> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">使用期限(提示付款时间)</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">1个月内</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">10工作日内</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">2个月内</td> 
 <td style="border-top: windowtext 1pt solid; border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2">6个月</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 22.5pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">逾期不受理</td> 
 <td style="border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2">必须承诺兑付，若持票人到期后发现款不足</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 68.25pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: top; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px"></td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">退给收款人或被背书人，由其自行处理</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">《银行结算办法》没有规定，各商业银行都自行作了一些补充规定</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 23.25pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">背书转让</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">除现金外可背书</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">除现金外可背书</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">除现金外可背书</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">可背书</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">可背书</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 33.75pt"> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">种类</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">对公户无现金票</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">●现金支票：只提现（对公无）</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">●定额票面，人行发行</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">无对私</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">无对私</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 33.75pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">●转账支票：只转账</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">●不定额票面，商业银行发行</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">无现金</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">无现金</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 56.25pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">●普通支票：支票上什么都没有的即可提现又可转账。</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">对公户无现金票</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: top; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px"></td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: top; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px"></td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 30pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">左上角有平行线的叫“划线支票”只转账收款</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: top; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px"></td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: top; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px"></td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: top; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px"></td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 13.5pt"> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">核算账户</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">银行存款</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">银行存款</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">银行存款</td> 
 <td style="border-top: windowtext 1pt solid; border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2">应收票据（因为未收款）</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 14.25pt"> 
 <td style="border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2">应付票据（因为未付款）</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 22.5pt"> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">其他</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px">在汇票金额之内，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。</td> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">支票必须在交换区域内背书转让</td> 
 <td style="border-top: medium none; border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: top; border-bottom: black 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: windowtext 1pt solid; padding-right: 1px"></td> 
 <td style="border-top: windowtext 1pt solid; border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2">实质上是承兑申请人的一种贷款</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 78.75pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">支票的两项绝对记载事项（票面信息）可以补记：支票金额，收款人名称（电视上看到的拿出支票填写名字和金额的梗）</td> 
 <td style="border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2">贴现：应收票据尚未到期，提前兑现的金融行为。</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 78.75pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px">可对支票上加盖“保付”戳记，表明付款责任由银行承担，银行一定会付款。银行会从出票人账户扣票款转入专户</td> 
 <td style="border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2">转贴现：银行与银行之间，收取差价</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 22.5pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: top; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px"></td> 
 <td style="border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2">再贴现：银行与人行之间，收取差价</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 90pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: top; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px"></td> 
 <td style="border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2">如A公司在icbc申请开出票据，然后给了B公司，B公司想提前把票据里的100w拿出来，那么银行就会要求收取提前支取的利息和手续费（这一部分就是银行获利了），贴现出来可能就只有80w</td> 
 </tr> 
 <tr style="height: 56.25pt"> 
 <td style="border-right: windowtext 1pt solid; vertical-align: top; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; padding-right: 1px"></td> 
 <td style="border-right: black 1pt solid; vertical-align: middle; border-bottom: windowtext 1pt solid; padding-top: 1px; padding-left: 1px; border-left: medium none; padding-right: 1px" colspan="2">跨行承兑（crbc承兑icbc的票）的时候，就要派人去icbc验票，发现票面无误时才会承兑，票据留在开票行作为附件记录 
 <div></div> </td> 
 </tr> 
 </tbody> 
</table>

关于承兑汇票：

**票据贴现**

收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一项银行授信业务。票据一经贴现便归贴现银行所有，贴现银行到期可凭票直接向承兑人收取票款。

由于票据贴现的时间与该票据到期的时间两者之间有一个时间差，在这段时间内，票据贴现无异于商业银行向其客户提供贷款支持，因此要计入贷款利息这个因素。商业银行进行票据贴现时，就不能按“原价”买入票据，而必须对原票据的金额打一定的折扣。这个折扣就是进行贴现融资的利息，折扣率通常被称为贴现率。

**转贴现**

系指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。

**再贴现**

系指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向中国人民银行转让的票据行为，是中央银行的一种货币政策工具。

从事这三种业务的双方分别是：贴现是银行对客户，转贴现是银行对银行，再贴现则是银行对央行。

关于贴现的简单计算：

**练习题**：

公司将持有一份6个月期限票面利率6 %面值50000元的商业汇票到银行办理贴现，出票日为5月2日，到期日为11月2日，贴现日为9月25日，贴现利率为7 %，求贴现实得额。

[![001zuqqBty6Nk7CfwKW66&690][001zuqqBty6Nk7CfwKW66_690]][001zuqqBty6Nk7CfwKW66_690_001zuqqBty6Nk7CfwKW66_690]

1 求到期值票面月利率

6%/12  共6个月\*6=3%

到期值=票面金额+利息=票面金额\*（1+票面利率） =50000\*（1+3 %）   =51500

2 求贴现天数

见上面分析 共38天

3 求贴现息

日利率=7 %/360（注意除的是360而不是365，银行就这么规定的）

贴现息=到期值\*日利率\*贴现天数 =51500\*7 %/360\*38=381

4 求实得额

实得额=到期值-贴现息=51500-381 =51119

5 编制会计分录入账

借：银行存款 51119

贷：应收票据 50000（面值）

财务费用 1119 （提前贴现所损失的利息）

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